中滬網了解到，北京證券交易所上市委員會定于2023年3月31日上午9時召開2023年第17次審議會議，屆時將審核西安天力金屬復合材料股份有限公司（以下簡稱“天力復合”）的首發事項。
(資料圖片)
據悉，天力復合是專業從事層狀金屬復合材料的研發、生產和銷售，產品廣泛應用于化工、冶金、電力、環保、航空航天、新能源、海洋工程等領域。
據招股書顯示，天力復合本次擬募集資金12,000.00萬元，募集資金扣除本次發行費用后將用于公司清潔能源用金屬復合材料升級及產業化項目、研發中心升級建設項目以及補充流動資金。
（截圖來源于天力復合招股書）
中滬網查閱相關資料后，發現天力復合還存在以下問題，業績呈“過山車”式，財務數據與控股股東年報披露“打架”；員工認定拎不清，勞務派遣還違規。
業績呈“過山車”式，財務數據與控股股東年報披露“打架”
據招股書顯示，天力復合是西北有色金屬研究院（以下簡稱“西北院”）下屬上市公司西部金屬材料股份有限公司（以下簡稱“西部材料”，股票代碼：SZ002149）控股的企業，西部材料持有天力復合51.31%股份，為天力復合的控股股東西北院持有西部材料25.18%股份，為西部材料的控股股東。
據招股書財務數據顯示，2019年、2020年、2021年、2022年1-6月（以下簡稱“報告期”），天力復合實現營業收入發呢別為45.571.15萬元、37,439.46萬元、50,298.26萬元、34,903.01萬元；同期凈利潤分別為4,721.13萬元、3,230.71萬元、4,386.92萬元、4,400.59萬元。報告期內公司業績呈現“過山車”式，2020年，公司營業收入和凈利潤雙雙出現下滑，其中營業收入同比下滑17.84%，凈利潤同比下滑31.57%，凈利潤下滑幅度還遠超營業收入的下滑幅度。
另外，據西部材料2019年-2021年年度報告以及2022年半年度報告顯示，報告期各期，天力復合實現營業收入分別為45,929.08萬元、38,740.42萬元、50,520.37萬元、34,928.37萬元；同期凈利潤分別為4,504.62萬元、3,328.12萬元、4,254.09萬元、4,433.69萬元。
經對比發現，天力復合招股書披露的財務數據與西部材料年度報告披露的財務數據各期均分別存在差額，其中營業收入的差額分別為357.93萬元、1,300.96萬元、222.11萬元、25.36萬元；凈利潤差額分別為216.51萬元、97.41萬元、132.83萬元、33.10萬元。
另外，天力復合招股書在資產總額上也與西部材料年度報告披露不一致。據招股書財務數據顯示，報告期各期末，公司資產總額47,416.62萬元、51,279.23萬元、67,338.28萬元、61,517.58萬元。而西部材料2019年-2021年年度報告以及2022年半年度報告顯示，報告期各期末，公司資產總額分別為45,942.41萬元、51,211.79萬元、65,860.84萬元、64,636.07萬元，各期分別與招股書披露的資產總額分別存在1,474.21萬元、67.44萬元1,477.44萬元、3,118.49萬元差額。
對此天力復合回復：西部材料年報中披露數據摘自天力復合年報，北交所IPO對于財務核算的審核要求遠高于新三板掛牌公司年報，相關調整原因在招股書和反饋回復中已進行充分說明。即便如此，相關財務數據應該也不會存在很大的差異，但是從上可以看出，部分年度中相關財務數據相差高達上千萬元。
員工認定拎不清，勞務派遣還違規
據招股書顯示，截至2022年6月30日，天力復合共有在冊員工252人。按專業結構劃分，公司行政管理人員61人、生產人員138人、銷售人員13人、技術人員33人、財務人員7人。
（截圖來源于天力復合招股書）
值得注意的是，據天力復合2022年半年度報告顯示，截至2022年6月30日，天力復合共有在冊員工252人，其中行政管理人員68人、研發人員14人、生產人員150人、銷售人員13人、財務人員7人。
（截圖來源于天力復合2022年半年度報告）
經對比發現，天力復合招股書與年度報告在員工總數是一致的，但是招股書披露的行政管理人員和生產人員比年度報告要少了7人和12人。另外，按照年度報告披露的公司擁有研發人員為14人，那么公司研發人員占員工總數的比例僅為5.56%，占比較低。而天力復合招股書卻未披露公司研發人員數量，僅僅只是披露了公司技術人員數量，這或許就是天力復合的一種障眼法，將技術人員和研發人員混合在一起，但真正的研發人員卻遠少于此。
另外，報告期內，天力復合還存在勞務派遣違規的情形，2021年和2022年1-6月，公司勞務派遣人數分別為35人和28人，占當期用工總人數的比例分別為12.37%和10.00%。而《勞務派遣暫行規定》（第22號令）第四條“用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%”的規定。其中公司2021年勞務派遣人數占用工總人數的比例超過了10%，而2022年上半年也剛好恰在10%這個紅線上。