第一次形考任務(wù)
1．20*6年3月，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）5日，銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款50 000元、增值稅8 000元；貨款及增值稅均尚未收到。
(資料圖片)
（2）10日，委托銀行開(kāi)出一張金額100 000元的銀行匯票用于材料采購(gòu)。
（3）13日，收到5日銷(xiāo)售商品的貨款及增值稅并存入銀行。
（4）18日，根據(jù)合同規(guī)定向乙企業(yè)預(yù)付A商品貨款25 000元。
要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
參考答案：
（1）
借:應(yīng)收賬款 58000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額8000
（2）
借:其他貨幣資金-銀行匯票100000
貸:銀行存款100000
（3）
借:銀行存款 58000
貸:應(yīng)收賬款58000
（4）
借:預(yù)付賬款25000
貸:銀行存款25000
2．對(duì)W公司本月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：
（1）1日，銷(xiāo)售商品一批，不含稅售價(jià)10 000元、增值稅1 600元；收到等額商業(yè)匯票一張。
（2）10日，賒銷(xiāo)商品一批，按價(jià)目表計(jì)算的貨款金額為10 000元，給予買(mǎi)方的商業(yè)折扣為10%，適用的增值稅稅率為16%。
（3）11日，儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用備用金18 000元，出納員開(kāi)出等額現(xiàn)金支票予以付訖。
參考答案：
（1）
借：應(yīng)收票據(jù) 11600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi) 1600
（2）
借：應(yīng)收賬款 10440
貸：主營(yíng)業(yè)收入9000
應(yīng)交稅費(fèi) 1440
（3）
借：備用金--儲(chǔ)運(yùn)部 18000
貸：銀行存款 18000
3．A工廠（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄（寫(xiě)出總賬科目即可）：
（1）存出投資款100萬(wàn)元，委托銀河證券公司購(gòu)買(mǎi)債券。
（2）職工李力報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)800元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。
參考答案：
1購(gòu)買(mǎi)債券
借：其他貨幣資金-存出投資款100
貸：銀行存款100
2報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款-李立800
貸：庫(kù)存現(xiàn)金800
借：管理費(fèi)用800
貸：其他應(yīng)收款-李立800
1．D公司對(duì)壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。20*4年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24 000元。20*5年10月將已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款12 500元作為壞賬處理，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備提取率為3%；20*6年6月收回以前年度已作為壞賬注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款3 000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元，壞賬損失估計(jì)率由原來(lái)的3%提高到5%。
要求：
（1）計(jì)算20*5年末、20*6年末應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額；
（2）對(duì)20*5年、20*6年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
參考答案：
2015年末
應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=120X3%=3.6萬(wàn)元=36000元
補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額=36000-（24000-12500）=24500元
借：營(yíng)業(yè)外支出24500
貸：壞賬準(zhǔn)備24500
2016年末
應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=100X5%=5萬(wàn)=50000元
補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金額=50000-（36000+3000）=11000元
借：營(yíng)業(yè)外支出11000
貸：壞賬準(zhǔn)備11000
2．M公司于20*5年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100 000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%，貼現(xiàn)款已存入銀行。
要求：
（1）計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。
（2）編制M公司收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。
（3）9月初，上項(xiàng)匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
參考答案：
（1）貼現(xiàn)期=90-40=60（天）
到期值=100000X（1+6%X90/360）=101500元
貼現(xiàn)利息=100000X9%X60/360=1500元
貼現(xiàn)凈額=101500-1500=100000元
（2）會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收票據(jù)100000
貸：應(yīng)收賬款100000
借：銀行存款100000
貸：應(yīng)收票據(jù)100000
（3）借：應(yīng)收票據(jù)100000
應(yīng)收利息1500
貸:銀行存款101500
第二次形考任務(wù)
（一）對(duì)W公司（資產(chǎn)減值的核算采用備抵法）本月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：
1．從外地購(gòu)進(jìn)材料一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款10 000元、增值稅1 600元；收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。
2．計(jì)提存貨跌價(jià)損失28 000元。
3．上項(xiàng)外購(gòu)材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。
4．結(jié)轉(zhuǎn)本月直接生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本46 000元。
5．期末，盤(pán)虧原材料一批，實(shí)際成本2 000元、進(jìn)項(xiàng)增值稅額320元；原因待查。
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