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          • 康冠科技評估曾先斬后奏 出資房產或曾長期供實控人老東家使用
            時間:2022-03-15 12:36:43  來源:金證研  
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            《金證研》北方資本中心 云蘇/作者 沐靈 映蔚/風控

            2022年3月13日晚間,深圳市康冠科技股份有限公司(以下簡稱“康冠科技”)發布股票發行結果公告,本次發行價格為48.84元/股,發行數量為4,248.75萬股。

            而該次發行價格,對應的康冠科技2021年扣除非經常性損益前后孰低的凈利潤攤薄后市盈率為22.99倍,低于中證指數有限公司2022年3月2日發布的“計算機、通信和其他電子設備制造業”最近一個月平均靜態市盈率44.3倍。

            觀其上市背后,康冠科技的歷史增資疑云叢生?;厮菘倒诳萍嫉牡谝淮卧鲑Y,其股東會的決議時間晚于出資驗資的時間、股東的實物出資所用存貨并未評估,或齊上演“先上車后補票”。其中,康冠科技實控人彼時以實物出資所用房產,或曾被其實控人老東家使用超六年。另一方面,與康冠科技簽訂上億元合同的施工單位,曾因質量安全等問題頻被“點名”、因合同糾紛被法院執行,且2021年,該施工單位因未認真履行主體責任被立案查處。

            一、實物出資曾上演“先上車后補票”,出資房產或曾6年供實控人老東家使用

            需要指出的是,康冠科技第一次增資的驗資時間,早于股東會決議通過的時間。

            據康冠科技簽署日為3月7日的招股書(以下簡稱“招股書”),截至招股書簽署日2022年3月7日,康冠科技的控股股東為凌斌,共同實際控制人為凌斌、王曦,二人合計持有康冠科技64.96%的股份,合計控制康冠科技85.89%的股份。

            據招股書,1995年9月28日,深圳市康冠技術有限公司(系康冠科技的前身,以下簡稱“康冠有限”)成立,注冊資本為100萬元。

            據招股書,在康冠科技的第一次增資中,1999年1月30日,康冠有限股東會決議,同意增加注冊資本900萬元。凌斌認繳新增注冊資本820萬元,李宇彬認繳新增注冊資本80萬元。

            其中,凌斌投入貨幣資為350萬元,實物出資為福田區車公廟工業區天安小區F3、8棟3樓B座房產作價470萬元。李宇彬投入貨幣資金為24.9萬元,實物出資為存貨彩色顯示管,發票金額為66.53萬元,作價55.1萬元。

            蹊蹺的是,在股東會同意上述新增注冊資本出資前,康冠有限已完成出資并進行驗資。

            據招股書,1999年1月28日,深圳敬業會計師事務所對上述增資情況出具了驗資報告,確認截至1999年1月26日,康冠有限已收到全體股東繳納出資的1,000萬元。

            1999年3月16日,康冠有限完成上述增資的工商變更登記,增次完成后,凌斌對康冠有限實繳出資額為900萬元,持股比例為90%;李宇彬對康冠有限實繳出資額為100萬元,持股比例為10%。

            這意味著,1999年1月30日,康冠有限股東大會決議同意凌斌、李宇彬合計增資900萬元,而在增資決議通過前,凌斌、李宇彬已完成出資并進行驗資,令人費解。

            不僅如此,康冠有限第一次增資時,股東以實物出資,但實物出資所用存貨未進行資產評估。

            據招股書,在上述康冠有限的第一次增資中,李宇彬用以實物出資所用存貨未進行資產評估。2015年11月2日,康冠有限作出決議,同意李宇彬再向康冠有限投入66.53萬元,以規范李宇彬對1999年1月的實物出資。

            換句話說,回溯康冠科技的歷史沿革,其第一次增資時股東的實物出資現瑕疵,未評估先出資或“先上車后補票”。

            出資“異象”并未結束。康冠科技第一次增資關聯出資房產,或持續被實控人老東家使用超六年。

            據招股書,在康冠科技的第一次增資中,凌斌以實物出資所用房產自出資完成后,即交付康冠科技使用,但未辦理相關變更登記手續至康冠科技名下。2016年6月3日,康冠有限股東會作出決議,同意凌斌進行出資方式變更,以現金置換實物即福田區車公廟工業區天安小區F3、8棟3樓B座房產出資。

            據招股書,1993年10月至1995年9月,凌斌擔任深圳市康特高科技工業有限公司(以下簡稱“康特有限”)的總經理。

            據市場監督管理局數據,康特有限成立于1993年5月19日,并于2015年11月2日被吊銷營業執照。1996年11月25日,康特有限進行名稱、市場主體類型、期限、經營范圍及地址的變更。其中,康特有限的地址由“深圳市福田區車公廟天安小區F38廠房3B室”變更為“深圳市福田區車公廟天安小區F3.8棟B座三樓”。

            另外,此次變更后,康特有限的成員新增凌斌、凌志軒、于曉武及王富遴,且凌斌任董事長、董事兼總經理。截至營業執照被吊銷日2015年11月2日,除期限、清算組成員、清算組備案變更外,康特有限未發生其他變更。

            據市場監督管理局數據,1996年5月10日,康冠科技發生地址變更,由深圳市福田區松嶺路沙浦頭工業大廈三樓,變更為深圳市福田區車公廟天安小區F3.8棟B座三樓。1996年12月3日,康冠科技再次發生地址變更,由深圳市福田區車公廟天安小區F3.8棟B座三樓,變更為深圳市福田區車公廟天安小區F3.8棟A座7樓。

            對比發現,招股書披露的康冠科技實控人之一凌斌在康特有限任職總經理的時間,與官宣存“出入”。且1996年5月10日-1996年12月2日,康冠科技的地址為其第一次增資關聯的出資房產。而1999年-2015年,康冠科技第一次增資關聯的出資房產,或持續為康特有限地址。

            也就是說,1996年11月25日至2015年11月2日,康冠科技的實際控制人之一凌斌,擔任康特有限的董事長兼總經理??倒诳萍夹Q,凌斌在1999年第一次增資時用以實物出資的房產“福田區車公廟工業區天安小區F3、8棟3樓B座”,在出資完成后即交付康冠科技使用。

            而在第一次增資前,康冠科技或曾使用過該房屋。并且,自凌斌任職開始,該處房產或持續被康特有限使用,直至2015年康特有限被吊銷營業執照。若1999年之后,該處房產已交付康冠科技使用,為何康特有限的地址系該處房產?彼時康冠科技是否將該處房產租賃予康特有限使用,亦或存在其他原因?存疑待解。另外,招股書披露,凌斌在康特有限任職總經理截至1995年9月,與“官宣”信息矛盾,時間也與1999年錯開,其中緣由為何?

            此外,康特科技第一次增資時,不僅股東會的決議時間晚于出資驗資的時間,其中的股東凌斌實物出資所用存貨并未評估,上演“先上車后補票”的異象。種種問題之下,康特科技歷史增資疑云重重。

            二、簽訂上億元合同的施工單位被立案查處,“黑歷史”眾多存隱憂

            令人唏噓的是,與康冠科技子公司簽訂超億元合同的施工單位,在2021年因施工質量問題并被納入不良信用信息。

            據招股書,2020年8月3日,惠州康冠與廣東恒輝建設集團股份有限公司(以下簡稱“恒輝建設”)簽署《廣東省建設工程施工合同》,約定由恒輝建設承包位于惠州市惠南高新科技產業園廣泰路38號的康冠新型平板顯示項目(三期)工程,合同價款為1.18億元。

            據渝建質安[2021]55號文件,2021年9月2日,恒輝建設等單位施工因部分批次鋼筋,未按規范標準進行彎曲性能、最大力總伸長率檢測,對個別檢測參數抽檢不合格的鋼筋未進行閉環處置等問題,被重慶市住房和城鄉建設委員會進行了立案查處,共處罰金30.09萬元,納入不良信用信息6個月,屏蔽入渝信息6個月。

            問題尚未結束,2020-2021年,恒輝建設因質量安全等問題,多次被通報批評或記入信用監管。

            據廈門市海滄區政府公開信息,2021年6月7日,恒輝建設等13家企業因項目招投標活動中出現的電子投標文件雷同情形,被廈門市海滄區建設與交通局通報批評,并記入信用監管P6檔次一次(建筑市場管理類別)。

            據廣州市增城區政府公開信息,2021年2月20日,恒輝建設因未按設計圖紙要求施工;實際操作不符合設計圖紙要求;施工現場管理混亂,現場施工管理人員與施工單位投標時承諾的架構不相符,現場管理人員不足,項目經理、技術負責人、安全員等人長期不到場履職;對建設單位發出的不良行為通報整改不力,且對主管部門發出的整改通知不重視,不落實,類似質量問題屢次發生的問題,被廣州市增城區水務局作出予以全區通報批評,采取嚴格監管措施,依法在市場準入予以重點審查等處理意見。

            據廈門市海滄區政府公開信息,2020年6月5日,恒輝建設因其技術、質量部門負責人未參加主體結構分部工程驗收,存在質量安全行為方面的問題,被廈門市海滄區建設與交通局記錄信用監管行為P6檔次一次。

            與此同時,恒輝建設頻因買賣合同糾紛成為被執行人。

            據[2021]粵0982執保290號文件,2021年12月13日,恒輝建設因與化州市蓬利環保建材有限公司的買賣合同糾紛,被廣東省化州市法院執行115.52萬元。

            據[2021]豫0482執860號文件,2021年3月15日,恒輝建設因在買賣合同糾紛中,未履行法律文書確定的義務,被河南省汝州市法院凍結銀行存款16.6萬元。

            據[2021]豫0482執860號之一文件,2021年3月17日,恒輝建設因在買賣合同糾紛中,拒不履行生效判決,被河南省汝州市法院劃撥銀行存款304.7萬元。

            據[2020]豫0482執2802號之二文件,2020年4月15日,恒輝建設因在與河南銀豐偉業建材有限公司的買賣合同糾紛中,具備履行義務的能力但未履行,被河南省汝州市法院劃撥銀行存款63.48萬元。

            據[2020]豫0482執2264號文件,2020年2月25日,恒輝建設因與汝州市君泰混凝土有限公司(以下簡稱“君泰混凝土”)的合同糾紛,被河南省汝州市法院凍結銀行存款17.88萬元。

            據[2020]豫0482執2264號之五文件,2020年3月30日,恒輝建設因在與君泰混凝土的合同糾紛中,未履行判決書中的義務,被河南省汝州市法院劃撥銀行存款53.59萬元。

            由此可見,2020-2021年,恒輝建設不僅多次因合同糾紛被法院執行,其亦因質量安全等問題頻被“點名”。雪上加霜的是,恒輝建設因未認真履行主體責任被立案查處。恒輝建設的“黑歷史”,對其與康冠科技的合作影響幾何?尚未可知。

            面對上述問題,成功注冊的康冠科技,未來是否迎來投資者的用腳投票?

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